Voiture de société ou indemnités kilométriques : le simulateur 2026

Faut-il acheter ou louer la voiture au nom de la société, ou la garder à titre personnel et vous faire verser des indemnités kilométriques ? Choisissez le véhicule dans la base de l’ADEME, indiquez son prix, son financement (comptant, crédit, LOA ou LLD) et vos kilomètres : le simulateur chiffre chaque solution après impôt sur les sociétés, avantage en nature, charges sociales, taxes annuelles et revente, et désigne la moins coûteuse. Électrique, hybride ou thermique, dirigeant TNS ou assimilé salarié.

Par Philippe Massoubre, expert-comptable et commissaire aux comptes — règles au 5 novembre 2026. Calcul dans votre navigateur : aucune donnée transmise.

Trois façons de rouler pour l’entreprise

Véhicule personnel et indemnités kilométriques : vous achetez ou louez la voiture et payez ses frais. La société vous rembourse vos trajets professionnels au barème kilométrique fiscal : ces indemnités sont déductibles pour la société et ne sont soumises ni à l’impôt ni aux cotisations, si les déplacements sont justifiés.
Véhicule de société et avantage en nature : la société achète ou loue la voiture et paie ses frais. Votre usage privé constitue un avantage en nature, soumis aux cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu. Pour une société à l’IR dont le gérant est TNS, la part privée des frais n’est simplement pas déductible.
Véhicule de société avec usage privé refacturé (case à cocher) : la société vous facture une redevance pour vos trajets privés, soumise à la TVA. En contrepartie, elle récupère la TVA sur l’achat ou les loyers et sur l’entretien, et la redevance vient en déduction de l’avantage en nature.

Le coût global additionne, sur la durée de détention, le coût net pour la société (après impôt) et le coût net pour vous (après impôt et cotisations), revente déduite. La meilleure solution dépend surtout de vos kilomètres professionnels, du prix du véhicule, de son énergie et de votre statut.

Les règles appliquées

Barème kilométrique : barème de l’impôt sur le revenu 2025 (non revalorisé), selon la puissance fiscale et les kilomètres professionnels, majoré de 20 % pour un véhicule électrique.
Avantage en nature (arrêté du 25 février 2025) : au forfait, 15 % du prix d’achat par an (10 % au-delà de cinq ans), 20 % si la société paie le carburant des trajets privés ; en location, 50 % du coût annuel (67 % avec le carburant). Au réel, les frais du véhicule au prorata des kilomètres privés. Le simulateur retient la méthode la plus favorable ; un dirigeant TNS est évalué au réel.
Véhicule électrique éco-scoré mis à disposition d’un salarié ou d’un assimilé : électricité exclue et abattement de 70 % sur le forfait (plafonné à 4 641,60 € en 2026) ou de 50 % au réel (plafonné à 2 026,30 €), jusqu’au 31 décembre 2027.
Taxes annuelles sur les voitures de la société : taxe sur les émissions de CO2 (barème WLTP 2026, puis 2027) et taxe sur les polluants (130 € pour l’essence et les hybrides, 650 € pour le diesel en 2026 ; 160 € et 800 € en 2027). Non déductibles de l’impôt sur les sociétés. Électriques exonérées.
Amortissement déductible plafonné à 30 000 € (moins de 20 g de CO2), 20 300 € (moins de 50 g), 18 300 € (moins de 160 g) ou 9 900 € ; même plafond pour la part des loyers de LOA ou de LLD.
TVA : non récupérable sur l’achat, la location et l’entretien d’une voiture particulière, sauf refacturation de l’usage privé ; récupérable à 80 % sur l’essence et le gazole, en totalité sur l’électricité.
Refacturation de l’usage privé : depuis le rescrit BOI-RES-TVA-000161 du 30 avril 2025, la société qui met le véhicule à la disposition de son dirigeant contre une redevance soumise à la TVA peut déduire la TVA sur l’achat ou les loyers et l’entretien ; la redevance (20 % de TVA) et la revente du véhicule sont alors taxées. Le simulateur évalue la redevance au coût réel de l’usage privé, selon le modèle et la répartition entre kilomètres professionnels et privés, ou retient le montant que vous indiquez. Conditions : une convention écrite et une redevance effectivement payée. Un encadrement du dispositif est discuté dans le projet de loi de finances pour 2027.

Les limites de la simulation

La base Car Labelling de l’ADEME décrit les versions neuves, mais n’est pas encore à jour de tous les modèles récents : les électriques récents sont proposés à partir de la liste ADEME des véhicules éco-scorés, et tout véhicule peut être saisi à la main (certificat d’immatriculation : V.7 pour le CO2, P.6 pour la puissance fiscale).
Le malus et les aides à l’achat sont à indiquer ; la valeur de revente et, à défaut d’offre, les loyers sont estimés. Les montants ne sont pas actualisés.
Les indemnités kilométriques supposent des trajets professionnels justifiés (agenda, carnet de bord) et un véhicule dont vous êtes propriétaire ou locataire.
Non simulés : les véhicules utilitaires et les flottes de plus de cent véhicules.

Faire valider votre choix de véhicule

Achat ou location, au nom de la société ou au vôtre, refacturation de l’usage privé : en une heure, nous appliquons la simulation à vos comptes et à votre statut.

Conseil 1 h, 200 € HT Prévisionnel, 400 € HT